Региональная налоговая служба провела очередной вебинар для представителей бизнеса Самарской области по актуальным изменениям в налоговом законодательстве. Напомним, что марафон обучающих семинаров по актуальным темам для бизнес-сообщества проводится по инициативе УФНС России по Самарской области.
Открывая вебинар по теме «Актуальные вопросы при применении специальных налоговых режимов», начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Самарской области Надежда Стрельцова рассказала о важных изменениях в налоговом законодательстве, внесенных Федеральным Законом от 12.07.2024 №176-ФЗ, а также остановилась на порядке уменьшения налога по УСН/ПСН на страховые взносы.
«Значимые изменения в налоговом законодательстве ожидают налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения с 1 января 2025 года, – подчеркнула начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Самарской области Надежда Стрельцова. – В частности, повышаются предельные размеры доходов для перехода на УСН и сохранения права применения УСН, остаточной стоимости основных средств и средней численности сотрудников. Отменяются повышенные ставки по налогу. Одновременно вводится обязанность по уплате НДС для налогоплательщиков с доходом более 60 млн рублей».
Налогоплательщики, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС с 1 января 2025 года. «При этом, если доход «упрощенца» не превышает 60 млн рублей, то налогоплательщик автоматически получает освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС», – отметила сотрудник налоговой службы. Налогоплательщики, применяющие УСН, имеющие доходы более 60 млн рублей, могут применять пониженные ставки НДС 5% и 7% (п. 8 ст. 164 НК РФ в редакции Федерального Закона № 176-ФЗ).
Положениями Федерального Закона №176-ФЗ с 1 января 2025 года предусмотрено:
- увеличение величины предельного размера доходов для перехода на УСН с 112,5 до 337,5 млн рублей (п. 2. ст. 346.12 НК РФ);
- увеличение средней численности сотрудников для применения УСН с 100 до 130 человек (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- увеличение величины остаточной стоимости основных средств с 150 до 200 млн рублей (п. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- повышение величины предельного размера доходов для сохранения права применения УСН до 450 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
При этом величина предельного размера доходов организации для целей перехода организации на УСН и для сохранения права применения УСН, а также величина остаточной стоимости основных средств подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год, предшествующий календарному году перехода организации на применение УСН. Для тех, кто превысил лимиты по доходам в 2024 году, предусмотрены переходные положения по УСН. Они смогут снова перейти на УСН с начала 2025 года при соблюдении новых условий.
Отвечая на вопросы участников вебинара относительно повышенных ставок, спикер пояснила, что повышенные ставки по УСН 8% и 20% отменяется для объекта налогообложения «доходы» и 20%, для объекта налогообложения «доходы минус расходы», которые применялись в отношении доходов, полученных при УСН в пределах от 150 млн до 200 млн рублей, а с 1 января 2025 налогоплательщиками при УСН будут применяться только базовые ставки: 6% и 15%.
Она также обратила внимание слушателей на изменения для налогоплательщиков — ИП в порядке уменьшения налога по УСН/ПСН на страховые взносы, которые распространены на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года. «Для налогоплательщиков — ИП, применяющих ПСН и УСН с объектом налогообложения в виде дохода, изменился порядок уменьшения налога на страховые взносы, – пояснила начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Самарской области Надежда Стрельцова. – Так ИП вправе уменьшать налоги по ПСН/УСН (авансовые платежи по налогу по УСН) на страховые взносы, подлежащие уплате в установленный срок, что предусматривает уменьшение на указанные страховые взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения».
Во время трансляции от участников вебинара, а это в основном представители бизнес-сообщества Самары, Тольятти и Жигулевска, поступило более 40 вопросов и по каждому даны были практические рекомендации. Запись вебинара и презентация доступны по ссылке.